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交通运输企业税收筹划研究

  时间:2019-06-27 10:23

税收筹划的目标是最大化公司的利益。税收筹划是一系列行为,通过事先规划和安排融资、投资、在法律法规范围内的业务活动优化各种税收方案,税收筹划对企业来说是合理合法的。行为是国家法律允许的,是公司财务管理的重要组成部分。为了最大化企业的利益,税收筹划必须贯穿于企业运营的各个阶段。

关键词税收筹划;财务管理;企业利润最大化

规划是指具有一定科学方法的人的创造性设计和操作设计,以实现特定的目标。在制定决策和计划的领域有计划。在南宋时期,辛弃疾在《议练民兵守淮疏》中说“战争前一定没有反应,士兵不能没有预谋就能获胜”,他在做事之前将计划定为周到。

交通运输企业税收筹划研究

企业税收筹划是一项基于企业整体发展的战略规划活动,旨在降低企业的整体税负,提高企业的税后利润。它是现代企业财务战略的重要组成部分。税收筹划是一个系统化的项目,贯穿从建立到管理的整个过程。税收筹划是提高企业整体价值的关键途径,也是提高企业财务管理水平的动力。如果一个公司没有良好的税收筹划,就无法有效地安排税收,也无法谈论有效的财务管理,也无法实现理想的企业财务目标。对于追求最大价值的企业,税法如何允许?实现最低税负、是最合适的,这已成为企业税收筹划的重点。

税收筹划是指纳税人为了最大化企业价值或最大化股东权益,在法律法规的范围内允许和鼓励,通过提前规划和安排融资、投资、的业务活动,等,最多的纳税计划优化一系列选择的行为。税收筹划是企业合理合法的行为,受国家法律的鼓励,是企业财务管理的重要组成部分。税收筹划的实质是在国家法律法规允许的范围内达到减税的目的。为了最大化企业利润,税务计划必须贯穿于业务运营的各个阶段。

1税收筹划贯穿企业的建立过程

《公司法》第十四条规定“子公司具有法人资格,依法独立承担民事责任;一个分支机构没有法人资格,其民事责任由公司承担。“企业设立分支机构,使其不具有法律资格。如果不实行独立核算,总行可以收取纳税,总部可以调整损益,合理减轻企业的税负。一家汽车运输公司有几个商务部件,用于汽车运输、汽车维修和车站服务。重新配置公司组织的一种方法是将汽车维修业务设置为单独的子公司。由于子公司具有独立法人资格,集团公司的汽车维修被视为对外业务的维修,维修业务的收入在业务验收过程中独立计算,并且增值税务和流通环节的附加税支付给税务机关,如果维修业务部分设置为分支机构。由于分公司没有法人资格,集团公司的汽车维修被视为公司的维修业务,不支付流通环节的增值税和附加费。可以看出,由于企业组织的建立不同,将导致公司的税负明显不同。

2税务计划贯穿公司的业务行为

根据税收政策,公交客运公司享受免征所得税优惠,而长途客运公司根据经营业绩缴纳所得税。根据税收政策,公交运输公司和长途客运公司都是子公司。随着业务的发展,长途运输公司缺乏季节性运输车辆,而公共交通乘客则有闲置的运输车辆。一种方法是长途公司直接将运输车辆租赁给公交公司并支付租金。另一种方法是公交公司向长途公司出租线路运营权,扣除必要的手续费和车站设施费,并为公交公司预留营业利润。在综合测量两种方法的预期收益率后,选择一种公交公司收入较高的方法,享受所得税减免,使整个公司的所得税费用减少。 3税务计划贯穿会计流程

出租车公司的运作模式是实施车辆补偿合同责任制。商业模式是出租车价格实际上由司机承担,但租赁车辆的管理权属于出租公司。以这种方式,使用会计方法。一方面,机票附加费和司机向政府支付的管理费、的道路维护费保险费包含在收入核算中,运输企业支付营业税的3%,因为营业税基数很大。因此,出租车公司的负担也相对较重。另一种会计方法是将司机支付的管理费支付给租赁公司,作为劳务收入的5%的营业收入,并且支付和收取司机向政府支付的各种费用,但营业税税率增加,税基变小,整体税负减少。这也将为进一步降低出租车行业的整体成本负担留出空间。

虽然上述税收筹划有一定的优点,但任何税收筹划方案都有两个方面。通过实施一定的规划方案,纳税人肯定会减轻税负,同时实施额外费用和相应的机会利益,选择方案和放弃其他方案。当新的成本和损失低于获得的收益时,该计划是合理的。当成本和损失大于收益时,计划失败。成功的税收筹划不可避免地成为各种计划的优化选择。我们不能简单地假设税收效率最低的解决方案是最优的。盲目追求减轻税负往往会导致纳税人的整体利益下降。因此,真正的税收筹划是企业不断成熟和理性的标志,也是企业税收意识的体现。在税法范围内,纳税人经常面临多种税收负担选择,税收负担不同。纳税人通常可以避免回避并选择低税收税收计划。在法律允许的最大范围内,公司税务计划合理到、。在减少企业税负的范围内,税务规划的大门虽然对所有纳税人开放,但是节税的机会并不相等,经济因素、税收因素、管理因素、规划技能受制于不同方面的规划效益作为税收筹划的主体,除了掌握各种业务管理的必要知识外,还必须充分认识到税收制度能否掌握科学有效的税收筹划方法,才能获得最具税收效益的可能。

税收筹划和逃税从根本上是不同的。逃税是指使用非法欺诈手段(如虚假、)没收、并伪造、以达到不缴税或纳税的目的的纳税人。逃税是一种明显的违法行为。因此,它不受法律法规的保护。

“税收筹划”源于1935年在英国的“税务总监诉温彻斯特大公爵”。当时,参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士发表了这样的声明。关于税收筹划。 “任何人都有权安排自己。原因。如果根据法律作出的某些安排可以减少税收,那么你就不能强迫他支付更多的税款。“这种观点得到了法律界的认可。经过半个多世纪的发展,税收筹划的规范性定义可以逐步形成,即“事先规划和安排、投资在、,以及尽可能节税的经济效益在法律范围内,“这一定义表明税收筹划有以下三个明显的第一个特征是合法性,这意味着税收筹划只能在法律允许的范围内进行。第二个是计划,表明先前的计划、设计、安排,第三个是有目的的,表明获得了“节税”的税收优惠。这有两个含义,一种是选择较低的税收负担,另一种是延迟纳税时间(与违反税法的拖欠税款不同)。

简而言之,税收筹划是寻求企业行为和政府政策意图的最佳组合。成功的税收筹划通常使运营商能够承担最少的税收负担,并允许政府在税收法规中给出政策意图。



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