当前位置:主页 > 企业风采 >

东森平台注册两税结合对国内企业的影响分析

  时间:2019-06-10 09:45

[]自2008年1月1日起,《中华人民共和国企业所得税法》东森平台注册开始实施。两税合并后的新企业所得税法发生了很大变化。两税合并为国内企业带来了机遇并带来了挑战。鉴于两税合并对国内企业的影响,本文提出了企业自身和政府的对策。

[关键词]两个税收合并机会的发展对策

2007年3月16日,全国人民代表大会通过了统一的企业所得税法。新法于2008年1月1日实施,中国的市场经济体制迈出了重要的一步。 1994年1月1日,《中华人民共和国企业所得税暂行条例》开始实施。形成了两套内部和外部企业所得税制度的所得税制度。在这种税收制度下,外资企业的所得税税率仅为内资企业的一半左右。具体而言,内资企业的税率为33%,外资企业的税率为24%和15%,对利用外资和促进经济发展起着至关重要的作用,但也导致了竞争。来自国内外资企业。公平。两税合并后,国内企业迎来了快速发展的良好机遇。

1两税合并简介

两税合并的核心内容是逐步实现、外资企业的“四个统一”:即国内企业、外资企业适用统一的企业所得税法;统一并降低企业所得税税率;统一税收优惠政策;统一和标准化税前扣除方法和标准。

在两税合并之前,外资企业的所得税税率名义上为33%,但国家鼓励外资进入开发区、开放区和西部经济特区、开发区。在这些地区投资的外商投资企业的所得税有不同的税率和优惠。税率分为15%、24%。符合某些条件的人也可享受两项豁免和三项减半的优惠。两税合并后,所得税税率统一为25%,取消两次免税,三次减免和再投资退税的优惠政策,内外资企业将平等对待。

新税法采用产业优惠政策原则,辅以区域优惠政策,对国家支持和鼓励的产业和项目给予所得税减让。对于新税法颁布前成立的企业,新税法将给予五年过渡期,原本享受税收优惠的外商投资企业和外国企业将逐步过渡到税率新税法在五年内规定。

东森平台注册两税结合对国内企业的影响分析

2两税合并对国内企业的影响

东森平台注册两税结合对国内企业的影响分析

两税合并为内资企业公平竞争创造了平台,带来了良好的发展机遇和挑战。

2.1国内企业合并两税带来的机遇

(1)两税合并降低了内资企业的实际税率,有利于营造公平竞争的市场环境。1994年税制改革后,中国内资企业和外资企业实行两套不同的企业所得税制度,外资企业的实际税负远远低于内资企业。企业所得税不同于内外,不利于国内企业的发展,不利于企业成为市场的主体。两税合并前国内企业的企业所得税税率一般为33%,两税结合后的所得税税率统一为25%,大大降低了国内企业的所得税负担,提高了税率。税后净利润。内资企业适用税率大幅降低,扣费标准大幅度下降。减免税负后,内资企业可以用大量资金来节约,增加投资,扩大生产规模,创造更大的价值,或增加研究支出,促进企业技术进步,或增加环保投资、节能设备,升级企业。社会形象。新税法的实施有利于外商投资企业在同一平台上的公平竞争。

(2)有利于进一步加强和扩大中小企业。

新的企业所得税法适用于符合要求的小规模,低利润企业,并适用20%的关税税率来支持中小企业的发展。、促进就业、增强经济活力。为了降低中小企业的税收成本,为品牌建设和产业升级节省资金,确保小微利企业发展良性循环,从而充分发挥中小企业创新的优势、吸收就业。新税法规定,风险投资企业应当按照企业投资额的一定比例实施扣除应纳税所得的优惠政策,从而引导社会资本对中小型高科技企业进行更多投资。这有利于尽快恢复风险投资,降低投资风险,促进高新技术企业的成长和发展。

(3)鼓励企业自主创新,有利于提高企业核心竞争力。

新税法规定,为开发新技术、新产品、新的研发费用,计算应纳税所得额时实施150%以上的扣除;对于需要支持的国家高科技产业,减去15%税率是对企业所得税征收的。同时,新税法建议实施企业研发费用的税前扣除。这些都促使企业增加研发投入、,提高自主创新能力,提升核心竞争力。 ?

(4)两税合并减少了企业所得税基础,增加了企业的税后利润。

两税合并后,国内企业的应纳税所得额减少,国内企业的应税工资制度被取消。旧税法从内资企业中扣除工资税工资制度,实行外商投资企业的演绎制度。这导致外商投资企业的税负不公平。新税法统一了企业工资和税金的税前扣除政策,规定按照企业的生产经营和经营活动发生的工资和薪金可以在税前扣除。换句话说,合理的工资包括员工福利费用、工会资金、员工教育费用、商务款待、公益捐款、广告宣传费应在税前扣除。减少所得税的税基,从而增加公司的税后净利润。这对高收入行业的净利润影响很大。2.2将两种税收纳入国内企业的挑战

(1)中小企业兼并和收购的风险增加

两税合并普遍增加了外国投资者的税负,使内外资企业享受税收公平待遇。但是,在优化外资结构方面,新的《企业所得税法》还不够,对新的外商投资企业没有税收激励,也没有增加外资企业税负的措施。

外国投资者在选择是建立新业务还是合并或收购时会考虑很多因素。税收是最重要的因素之一。在两税合并之前,新企业和并购现有企业有不同的税收优惠政策,因此其他因素被排除在外。在考虑企业扩张是新企业还是兼并或收购企业时,税收优惠是一个重要的决定因素。有时,新成立的企业支付的税收少于并购,这使得新建企业有资本与并购竞争。两税合并后,两者之间的税收差别不大。新企业没有税收优势,并购企业在、生产管理市场发展中的优势使外国企业更加看好并购而不是新企业。合并热潮持续升温。对于中国的中小企业,特别是在外资竞争力较强的行业,如果不抓住机遇,外资并购的可能性将大大增加。

(2)高新技术产业企业竞争力较强

新税法规定,国家对重点高新技术产业和资本密集型企业仍实行15%的优惠税率。目的是继续保持高新技术企业税收优惠政策的稳定性和连续性,促进高新技术企业加快技术进步。创新步伐和科技进步将推动中国工业的升级。同时,它将吸引劳动密集型产业的外商投资到高科技产业,加剧高科技产业的竞争。对于高科技产业企业,特别是没有国内技术优势的高科技企业来说,他们面临的市场竞争将更加残酷。

两税结合后国内企业发展的对策分析

新税法的实施对国内企业来说是一个机遇和挑战。如果这个机会不能迅速占领和发展,它可能会被市场淘汰。同时,作为政府部门,有必要引入、调整相应政策,为国内企业特别是国内高科技企业的发展提供支持。

3.1企业应对策略

新税法的实施包含许多新的机会。我们能否充分利用政策来充分发挥企业的优势?这取决于企业是否能抓住这些机会并充分利用它们。因此,内资企业应重视新税法的新规定,培育优势,规避弱点,使其成为企业发展壮大的助推器。

(1)加大科研投入,提高企业创新能力

新税法规定,为开发新技术、新产品、在新工艺中产生的研发费用,在计算应纳税所得额时,扣除150%以上。内资企业应充分利用本条款,加大科研投入,增强自主创新能力,掌握核心技术,缩短与外国公司的技术差距,提高企业核心竞争力。这对高科技企业尤为重要。(2)提高企业管理水平,增强企业竞争力

新税法统一了企业工资和税金的税前扣除政策,规定按照企业的生产经营和经营活动发生的工资和薪金可以在税前扣除。换句话说,合理的工资包括员工福利费用、工会资金、员工教育费用、商务款待、公益捐款、广告宣传费应在税前扣除。这为企业提供了增加员工工资福利,增加员工培训成本,提高员工整体技能水平,提高企业管理水平的可能性。

(3)重新规划企业所得税计划策略

首先,从税收地点的规划到产业发展战略的规划和企业的性质。企业应及时分析市场供给需求,不断制定中长期研发计划和预算,有计划地编制研发报告,形成一定的产业发展体系;改善硬件和软件环境,建立和完善研发机构,引进或培养研发人员。为公司的未来发展提供坚实的基础。二是加强自身基础工作,为税收筹划创造基本条件。新《企业所得税法》规定,只有雇用符合要求的特定就业人员的公司才能享受扣除政策和对安置人员比例的限制。公司当然可以尝试在某些合适的位置尽可能合适。安排下岗工人或残疾人。第三,企业要利用新企业的优惠政策来防范税收筹划,必须重新分析现行的税收优惠政策,改变其发展方向。新《企业所得税法》规定,不再对新企业的税收优惠政策进行规定,而是鼓励企业在发展过程中细化安全生产和公益事业的具体方面,以实现环境保护、。寻求进步,而不是依靠不断的重生来实现合理的避税。企业应从发展的角度考虑,把发展技术创新和环境保护作为企业税收筹划的主要方向之一,加强科技研发和技术改造,采用高新技术。

3.2政府支持战略

(1)适当增加外资企业的税负,收购内资优质企业。

为了使内资中小企业成长,尽可能参与国际竞争,防止外商投资企业外资,外资企业获得优质国内企业,也可增加税负。企业。如果税率为25%,则可以在税前扣除或其他方面与《反垄断法》一起限制。通过税收增加并购成本和并购后的经营成本来控制外资并购热潮,这将有助于短期内资企业的发展。从长远来看,它可以控制掠夺性的大资本资本占领中国市场,有利于中国经济。可持续发展。(2)对新企业给予一定的税收优惠。

为了确保国内外企业之间的公平竞争,妥善保护新兴的国有企业,防止市场集中度过高,可以给予新企业税前扣除税率等税率为、,不论国内和外资企业。对税率给予折扣可以设定时间限制,为新建公司提供缓冲时间,帮助中小企业发展。鼓励新企业经营国家鼓励经营的项目,并给予项目效益折扣。

总之,两税合并为中国企业的发展提供了良好的机遇。中国企业应及时抓住这一机遇,充分利用两税合并带来的优势,快速发展,提高创新能力,抢占市场竞争中的有利地位。 。

引用

[1]程妮娅。 “两税合并”是否会引发外国投资者撤回资本[j]。北方经济与贸易,2006年,1。

[2]窦庆红。 “两法”合并后的外商直接投资预期[j]。税务研究,2007年,9。

[3]刘炜。实施“两税合并”对引进外资的影响及措施[J]。商场现代化,2007,18。

[4]王竹君,陆杰威。两税合并对扩大外资的影响[J]。财务与会计月刊,2008年,3。

[5]蒋亚亚,王伟。论两税合并对国内企业的影响[J]。中国企业,2008,3。

[6]吴玉荣。论两税合并对国内企业避税的影响[J]。中国的新技术和新产品,2009年,1。



上一篇:东森游戏注册从模因看中国西方体育文化模因的适应与变异
下一篇:从王国维的美学视角看艺术作品的意境