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如何为中小企业“双核”税收筹划

  时间:2019-02-04 15:50

企业税收筹划并不是一件新鲜事。它在西方国家有着悠久的历史。俗话说“野蛮人抵制税收、无知逃税、混淆逃税、精明的税收筹划人员”引起了许多关于税收筹划的谣言。随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业中的广泛应用,税收筹划的概念非常“黄金”,越来越受到中国中小企业的关注。一些中小企业利用其财务人才或委托税务机构进行税务筹划尝试。但是,由于中小企业非常不同于跨国公司和大型企业在规模为、的资金、人员素质、融资渠道,如何针对自身情况进行合理的税收筹划仍是一个问题。

介绍

税收筹划是一门与管理科学密切相关的跨领域前沿学科。这是一款高度智能的文明游戏。它的主要特征是一种事前行为,具有合法性特征、高级、长期、预期,国家税收政策、税收法规不断变化,因此税收筹划与其他财务管理决策相同,风险和好处并存。对于风险承受能力相对较低的中小企业,“预防税收筹划风险”和“建立税收筹划方案”是建立最优税收筹划的两个最重要的核心。

如何为中小企业“双核”税收筹划

合理避税“双刃剑”

由于税收筹划通常在税法的边缘运作,因此其风险无处不在。所谓税收筹划风险是指税收筹划活动因各种原因支付的价格。由于税收筹划通常是在税法的边缘运作,税收筹划的根本目的是最大化纳税人的税收优惠,这将不可避免地涉及更大的风险。因此,中小企业在进行税收筹划时必须树立风险意识,认真分析可能导致风险的各种因素,积极采取有效措施预防和降低风险,避免陷入逃税和逃税的陷阱,从而达到目的。税收筹划。

如何为中小企业“双核”税收筹划

一个风险,税收筹划的基础并不稳定。税收筹划的基础是指企业及相关人员的管理决策层面对税收筹划的理解程度,企业的会计和财务管理水平,以及税收相关完整性的基本条件。企业。如果中小企业管理决策层不注意税收筹划、,甚至认为税收筹划是从事关系、找方式、少空税或企业会计不完善,账户凭证不完整,会计信息严重扭曲,导致税收筹划基础极不稳定,在此基础上进行税收筹划极具风险。这是中小企业最重要的税收筹划的风险。第二,税收政策变化带来的风险。随着市场经济的发展,国家产业政策和经济结构的调整,税收政策始终相应变化,以适应国民经济的发展。因此,国家税收政策的时效性不规律或相对较短。税收筹划是一个预先计划的过程。每个税收筹划都需要从最初的项目选择到最终成功的过程。与此同时,如果税收政策发生变化,可能会根据原始税收政策制定税收筹划计划。从法律制度到非法计划,或从理性计划到不合理的计划,都会导致税收筹划的风险。

三是税务行政执法不规范造成的风险。税收筹划与避税之间的本质区别在于它是合法的,符合立法者的意图。但实际上,这种合法性需要由税务行政执法部门确认。在确认过程中,由于税务行政执法不规范,存在税务计划失败的客观风险。因为无论哪种税,税法都在税收范围内,都有一定的灵活性。只有税法不明确,税务机关有权根据自己的判断确定是否应纳税,加上税务行政执法人员。质量参差不齐,其他因素影响税收政策实施偏差的可能性。结果是企业的合法税收计划行为。由于税收行政执法的偏离,税收筹划方案可能成为一纸空文,或者被视为恶意避税。或者对逃税行为处以罚款;或暂时让企业的税收筹划行为明显违反税法,使公司产生税收筹划的幻觉,并为未来产生更大的税收筹划风险构成隐患。

其四个、税收筹划的风险尚不清楚。税务筹划活动是企业财务管理活动的一个组成部分。最大化税后利润只是税收筹划的分阶段目标,最大化纳税人的企业价值是其最终目标。因此,税收筹划服务于企业财务管理的目标,服务于企业东森平台注册的战略管理目标。如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求,过度的减税效果扰乱了正常的经营管理和财务管理秩序,将导致企业内部运行机制的混乱,最终导致企业更大的潜在损失。发生风险。

预防

税收筹划的风险是客观的,但也可以预防和控制。就中小企业税务筹划而言,风险防范的主要来源应从以下几个方面着手:

第一个、正确理解税收筹划并规范会计基础工作。中小企业的决策层必须树立依法纳税的概念。这是成功实施税收筹划的前提。依法建立完整规范的财务会计账簿、证书、声明和正确的会计处理是企业开展税务筹划的基本前提。税收筹划是否合法。首先,您必须通过税务检查,检查的依据是企业的会计凭证和记录。因此,中小企业应当依法取得和维护企业的会计凭证,并记录、的会计基础工作,为提高税收筹划的有效性提供可靠依据。第二个、建立了敏感的风险意识,并密切监控税收政策的变化和调整。由于业务环境的复杂性、复杂性,并且经常发生不确定事件,因此总是存在税务计划的风险。因此,中小企业在实施税收筹划时应充分考虑规划方案的风险,然后做出决策。随着经济的变化或满足政策的需要,税法通常会得到修订和改进。修正案的数量比其他法律规范更为频繁。中小企业在进行税收筹划时,应充分利用现代先进的计算机网络,报刊和其他媒体,建立适合自身特点的税收筹划信息系统,收集和组织与业务经营及其变化相关的税收政策。及时把握税收政策变化对企业税务相关事件的影响,准确把握立法目的,及时调整税收筹划,确保企业税收筹划活动在税法范围内实施。

第三个、创造了良好的税务 - 企业关系。在现代市场经济条件下,税收具有财政收入和经济调节的功能。为了鼓励纳税人按照自己的意图行事,政府实施了税收差别政策,作为调整产业结构,扩大就业机会,刺激国民经济增长的手段。制定了不同类型且具有相当大灵活性的税收政策。、由于不同地方的税收方式不同,税务执法机构有更大的自由裁量权。因此,中小企业加强了对税务机关工作程序的认识,加强了联系和沟通,努力在理解税法方面与税务机关保持一致,特别是在处理某些模糊和新事物方面,税务机关和税务人员。 。

第四个、实现了成本效益原则,最大限度地提高了企业的整体效率。中小企业正在选择税收筹划计划。必须遵循成本效益原则,以确保实现税收筹划目标。如果实施任何税收计划,纳税人将不可避免地支付实施计划的税务计划成本,只有在充分考虑计划计划的情况下。在隐含成本的条件下,当税收筹划成本低于获得的收入时,税收筹划方案是合理和可接受的。对于税收筹划,企业不仅要关注个人税收的税负,还要关注整体税负。一个成功的税收筹划计划不可避免地是多种税收方案的最佳选择的结果。优化选择的标准不是税负最小的,而是当税负相对较小时企业的整体利益。此外,在选择税收筹划计划时,您不应该关注在一定时期内纳税最少的计划,而应该考虑遵守企业的长期发展战略,并选择能够最大化税收的税收筹划计划。整体效率的企业。第五个、使用“外部大脑”来提高税收筹划的成功率。税务筹划是一项高级财务管理活动和系统工程。规划人员不仅精通税法和会计,还投资于、财务、贸易、物流等专业知识,专业性强,需要专门的规划人员来操作。由于专业和经验的限制,中小企业可能无法独立完成。因此,对于那些不能胜任自己的项目,应聘请税务筹划专家(如注册税务代理人),以提高税收筹划的规范性和合理性,完成税收筹划的制定和实施,进一步减少税收筹划。风险。

税务筹划“剪裁”

税收筹划的最终目标是最大化税后利润,并在某些税收条件下实现既定的财务目标和最大的经济利益。中小企业是以利润为导向的组织,其出发点和目的地是利润。

确定目标

由于在法律范围内最大化税后利润是税收筹划的最终目标,如何实现这一目标呢?中小企业在税收筹划方面做得很好,在税后利益最大化的前提下,具体目标是多种多样的。

1、选择低税率计划。一般而言,税基越宽,税率越高,税负越重。低税率计划的选择可分为税基最小化、适用税率最小化、减税最大化等具体内容。在确定的纳税义务的前提下,除非有零税点可供选择,选择低税点可以减少纳税,直接增加税后利润,实现利润最大化的目标。

2、选择投资区域。不同地区的国家税收法规优惠政策不同。因此,在海外投资时,公司考虑适用于投资区域的税收政策是否具有区域税收优惠,因此选择税负较低的地区进行投资。

3、选择递延税。税收延迟相当于向公司提供等于税额的免息贷款,从而改善公司的资本周转率,在通货膨胀的环境中,递延税值减少,相应地减少了实际的纳税额。递延税项包括递延税基及递延税项申请。递延税收在法律允许的范围内获取资金的时间价值,增加税后利益,用于分析企业财务管理,获得收入选择的机会。

4、在会计准则允许的范围内,选择具体的会计处理方法,实现“低税收优化计划”。会计准则允许选择不同的会计方法。例如,公司可以选择物料的定价方法,选择固定资产的折旧方法,并选择成本分配方法。对于材料的评估,有一种先进先出法。、加权平均法、移动平均法、个人估值法、后进先出法,企业选择不同的物料定价方法,这对公司的利润和税收有很大的影响。5、以避免因违反税收而造成的损失。根据税收筹划的最终目标,不仅可以在税收筹划中选择逃税,还可以避免违法行为的发生,从而减少不必要的“税收风险”损失。只有这样才能实现最大化税后利润的最终目标。

规划需要量身定制

在税收筹划活动中,企业应根据自身的行业特点适应当地情况。结合实际计算,不可能将其他行业的做法复制到行业,导致最终计划失败。

在进行税务筹划时,公司不得根据企业的实际情况复制照片。否则,只根据葫芦画,因为规划方案与企业的实际情况不符,它与当前的税收政策不兼容、不匹配,只是依靠简单的学习和模仿,或者只是简单地复制其他现成的操作程序,结果不成功。对成年犬而言,结果注定要失败。

在企业税收筹划的实践中,由于简单复制一次成功的计划案例,因此弥补妻子和士兵的失败并不罕见。事实上,税收筹划并不排除模仿和复制,但在复制和复制过程中,企业必须注意自身的现实,并充分考虑以下差异。

首先是考虑区域差异。经济特区、开发区和保税区,不同的区域税收政策。第二是考虑行业差异。公司税负担因行业而异。例如,商业和工业企业缴纳增值税,非工业劳务企业缴纳营业税,税负很大,不同行业缴纳营业税的税率不同,企业所得税负担在不同行业有所不同,并且存在差异在行业税收优惠政策。第三是考虑企业规模的差异。即使在同行业的、同类产品中,公司的生产规模也不同,税负也不同,这在增值税和所得税中尤为突出。第四是考虑企业性质的差异。在生产产品尺寸相同的情况下,企业性质不同,企业性质也不同,税负也不同,如国内外企业所得税的差异。第五是考虑业务运营的差异。由于消费税只在生产链中征收,而后续的再批发和零售不再征收,不同业务环节的税负也不同,因此该业务已生产零售环节。东森娱乐平台第六是考虑收入项目的差异。即使收入与同一商业环节不同,税收负担也会不同。对于一家公司来说,收入来源是产品销售收入、服务收入、房屋租金收入、特许经营转让费。不同类型的税收和税收是不同的。七是要考虑收集方式的差异。对于同一收入来源,税务机关将根据每种税种的不同特点和双方的具体情况采用不同的税收方式。如审计集合、检查集合、检查集合、常规固定集合等。由于上述差异,因此,在确定税收筹划计划时,公司必须考虑自己的人格因素,因为、导致、由于仔细选择规划,所以不宜模仿复制,在税收筹划热潮中,始终保持清醒头脑避免不必要的损失。

中小企业的实际税收筹划是企业提高税收意识的体现。这表明企业的相关利益相关者将采取法律手段追求税后利益的最大化,这也是中小企业趋于成熟的趋势。理性的象征。同时,从经济运行的客观效应来看,税收筹划恰恰是利用税收杠杆来引导中小企业,使企业能够在政策倾向的方向上实现政府的宏观调控意图。中小企业的税收筹划是企业的长期行为和前期规划活动。它具有长期的战略愿景。企业管理者不仅关注税法的选择,还关注整体管理决策。

简而言之,税收筹划是一个涉及广泛领域的复杂系统工程,是一个既有理论又有实践的专业领域。税收筹划对企业的健康发展和国民经济的繁荣具有积极意义。它应该受到企业和国家的高度重视。希望企业在正确引导、的过程中抓住“双核”,正确运用这种经济手段。双赢。



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